Плащане на данъци от акции през 2026 г. – пълен гайд за физически лица

Ако през последната година сте реализирали печалба от продажба на акции или сте получили дивиденти, плащането на данъци от акции е тема, която не може да бъде отлагана. В този гайд ще разгледаме стъпка по стъпка къде се декларират доходите от сделки с акции и ETF-и, какви ставки се прилагат през 2026 г. и как точно се извършва самото плащане - с конкретни примери в евро и лева.

Бърз отговор: как се плащат данъци от акции и къде се декларират

Ако сте физическо лице в България и сте реализирали печалба от продажба на акции, ETF-и или сте получили дивиденти през 2025 г., е необходимо да подадете Годишна данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 от ЗДДФЛ към НАП. Срокът за подаване е до 30 април 2026 г. Данъкът се плаща по банков път или онлайн през портала на НАП в левова равностойност.

Ето как изглежда основната структура на деклариране:

Данъкът върху капиталовите печалби от акции през 2026 г. е 10% върху реализираната печалба. За ориентация: при реализирана печалба от 1 000 EUR дължимият данък е приблизително 100 EUR, като реалното плащане се извършва в лева по фиксирания курс на БНБ (1 EUR = 1,95583 BGN).

Данъкът върху дивидентите в България е 5% и се удържа при източника, когато дивидентите идват от български компании. При чуждестранни дивиденти - декларирането е ваша отговорност.

По-долу ще разгледаме в детайли кога и как се подава ГДД, колко точно е данъкът и как се извършва самото плащане.

Къде е проблемът при плащане на данъци от акции в България?

Много физически лица, които са започнали инвестиране в акции през последните години, се сблъскват с един и същ проблем: не знаят как да декларират доходите си и къде точно да платят данъци. Търговията с финансови инструменти в България се развива значително по-бързо от практиката на НАП по отношение на тази тема.

Основните проблеми, които срещаме при клиентите си:

• Противоречиви указания от различни служители на НАП - един казва, че сделката е облагаема, друг - че не е.

• Липса на опит при работа със сделки с акции на американски и други чуждестранни борси (NASDAQ, NYSE, LSE).

• Различно тълкуване на това кога дейността с финансови активи се счита за стопанска и кога - за управление на лично имущество.

• Сложност при попълването на приложенията на ГДД, особено когато има десетки или стотици сделки през годината.

Част от счетоводителите у нас все още избягват темата „данъци и сделки с акции", особено когато клиентът работи с брокери извън България. Екипът на Рема Консулт ЕООД е специализиран в обслужване на МСП и собственици на бизнес, които все по-често имат лични инвестиции в акции, ETF-и и други финансови активи. Затова подготвихме този подробен гайд - за да имате ясен процес стъпка по стъпка.

Как да решим проблема – основни стъпки преди деклариране

Преди да сядате пред формуляра на ГДД, трябва да направите подготвителна работа. Мислете за този раздел като за „карта" на целия процес - от извлечението на брокера до плащането на данъка.

Ето предварителните стъпки:

1. Съберете отчетите от брокера - годишното извлечение (annual statement) обикновено съдържа информация за всяка сделка: дата, борса, валута, брой, цена на придобиване и продажна цена, комисионни. Финансовите инструменти се търгуват чрез лицензирани брокери и техните отчети са основният ви документ.

2. Проверете къде са листвани акциите - дали се търгуват на регулиран пазар в ЕС/ЕИП или извън него. Това е определящо за данъчното третиране. Списъкът на регулираните пазари може да се провери в регистъра на ESMA.

3. Разграничете реализирани печалби от нереализирани позиции - данъчно задължение възниква само при продажба. Нереализираната печалба не се облага и не се включва в ГДД.

4. Разделете доходите по вид: доходи от продажба на акции, доходи от дивиденти и други доходи от финансови активи (лихви, купони и т.н.). Всеки вид отива в различно приложение.

5. Прочетете актуалните указания на НАП за 2026 г. - те се публикуват на официалния портал на НАП и могат да се променят спрямо предходни години.

При по-сложни портфейли с множество сделки на различни борси е препоръчително да се обърнете към професионален счетоводител, който има опит с инвестиции в акции. Ако търсите съдействие, може да разгледате услугите за плащане на данъци от акции и криптоборси на Рема Консулт ЕООД.

Кои физически лица са длъжни да подават ГДД за доходи от акции?

Преди да навлезем в конкретните приложения и ставки, важно е да изясним кои хора попадат под задължението за деклариране. Секцията е насочена към физически лица, които инвестират лично - не чрез фирма, ЕТ или друг регистриран по ЗКПО субект.

За да разберем контекста: акциите са ценни книги, представляващи собственост в компания. Има два основни вида акции: обикновени и привилегировани. Обикновените акции дават право на глас на общото събрание, докато привилегированите акции обикновено гарантират фиксиран дивидент. Акционерите имат право на глас на общото събрание, а при фалит акционерите имат право на ликвидационен дял. Дивидентите се изплащат на акционерите при печалба.

Задължени да подадат ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ са физически лица, които:

• Имат реализирана печалба от продажба на акции или ETF-и на пазари, които не са освободени от данък (например NASDAQ, NYSE или Лондонската фондова борса след Brexit).

• Са получили дивиденти от чужбина - дори ако данък е удържан в държавата на източника, тези доходи следва да се декларират, за да бъдат коректно третирани по СИДДО.

• Имат други доходи от финансови инструменти - лихви от облигации, купони, доходи от деривативи и т.н. Финансовите инструменти включват акции, облигации и деривативи.

Само притежаването на акции на регулирани пазари в ЕС (XETRA, Euronext, Borsa Italiana), без продажба през годината, по принцип не създава задължение за плащане на данък. Но в определени случаи е необходимо деклариране - например в Приложение 8 при притежание на акции в чужбина към 31 декември.

Ако купувате и продавате акции толкова често, че дейността наподобява професионална търговия, НАП може да приеме дейността ви за стопанска. Тогава е възможно облагане с 15% данък и допълнителни осигуровки. Инвестирането с много чести сделки може да се счита за стопанска дейност с 15% данък - при такъв риск препоръчваме консултация с експерт.

Кога и как се подава годишна данъчна декларация за сделки с акции?

Сроковете и начините за подаване на ГДД за доходи от 2025 г. (декларирани през 2026 г.) са от ключово значение, за да избегнете лихви и санкции от страна на НАП.

Срокове:

Годишната данъчна декларация се подава в срок от 10 януари до 30 април. За доходи от инвестиции в акции, реализирани през 2025 г., ГДД по чл. 50 се подава от 10 януари 2026 г. до 30 април 2026 г. Данъчната декларация се подава до 30 април всяка година - датите следва да се проверяват ежегодно на сайта на НАП, тъй като могат да бъдат коригирани.

Изключение: лица, извършващи стопанска дейност като търговци или регистрирани земеделски стопани, имат удължен срок - от 1 март до 30 юни.

Начини за подаване:

• Онлайн чрез портала за електронни услуги на НАП с ПИК (персонален идентификационен код) или КЕП (квалифициран електронен подпис). Това е препоръчителният метод, особено за инвеститори с множество сделки с финансови активи.

• На хартия в офис на НАП - носите попълнената декларация лично.

• По пощата с обратна разписка - по-рядко използван и не се препоръчва заради риск от забавяне.

За достъп до онлайн услугите е необходимо да имате ПИК код. За физически лица той се издава безплатно във всеки офис на НАП. Процедурата отнема минути и ви спестява часове чакане при бъдещо подаване.

По-долу ще разгледаме как се попълват отделните приложения - стъпка по стъпка.

Колко и какви данъци се плащат през 2026 г. за сделки с акции?

Ставките, описани по-долу, са актуални към 2026 г. и се прилагат при стандартния режим за физически лица, управляващи лично имущество. Данъкът върху печалбите от акции е 10% и не е променян за тази данъчна година.

Основни ставки:

Дължи се 10% данък върху чистата печалба от продажба на акции, когато сделката е облагаема. Печалбите от акции на регулирани пазари в ЕС са необлагаеми по чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ. Нормативно признатите разходи за продажба на акции са 10% от брутната печалба (в сила от 2024 г.), което ефективно намалява данъчната основа.

Примерни изчисления в евро:

• Пример 1 - американски акции: Реализирана печалба 2 000 EUR от продажба на акции на NYSE → данък 10% = 200 EUR (левова равностойност по курса на БНБ: 200 × 1,95583 = 391,17 BGN).

• Пример 2 - дивиденти с СИДДО: Дивидент 500 EUR от чуждестранен емитент, удържан 15% данък в държавата на източника → в България обичайно не се доплаща, ако СИДДО предвижда максимум 15% общо. Данъкът върху дивидентите в България е 5%, но чуждестранният данък го покрива.

• Пример 3 - европейски ETF: Печалба от ETF на XETRA (Франкфурт) → 0% данък в България, но сделката се декларира в Приложение 13.

При стопанска дейност (трейдване „по занятие") ставката е по-висока - 15% плюс осигурителни вноски. Повече за това в секцията за стопанска дейност.

Инвестиционното злато се третира като финансов актив в България и се облага по аналогичен ред.

Актуалните валутни курсове са публикувани на сайта на БНБ, но за EUR/BGN курсът е фиксиран: 1 EUR = 1,95583 BGN.

Кога възниква данъчно задължение – реализирана срещу нереализирана печалба

Едно от най-честите недоразумения при инвестирането в акции е свързано с това кога реално се дължи данък. За да е ясно: данъкът се дължи върху реализираната печалба от продажба на акции, а не върху промяната на пазарната стойност.

Разграничението е следното:

• Нереализирана печалба - повишение на цената на акциите, които все още се държат в портфейла. Тя не се облага и не се включва като доход в ГДД.

• Реализирана печалба - печалба след действителна продажба или замяна на акции. Тя подлежи на деклариране и облагане, ако не попада под освобождаване.

• Реализирани загуби - загубите от продажба на акции се приспадат от печалбата в рамките на същата данъчна година и същата група активи. Загубите от продажба на акции трябва да се декларират за бъдещо приспадане.

Числов пример:

Покупка на акции за 3 000 EUR. Продажба за 3 800 EUR. Реализирана печалба: 800 EUR.

Ако сделката е облагаема (акции на пазар извън ЕС/ЕИП), данъкът е 10% × 800 EUR = 80 EUR (около 156,47 BGN). Ако се приложат нормативно признати разходи от 10%, данъчната основа се намалява на 720 EUR и данъкът става 72 EUR.

При европейски регулирани пазари (например XETRA/Франкфурт) печалбата може да бъде необлагаема, но следва да се класифицира и декларира коректно - в Приложение 13.

Загубите от предходни години не се пренасят към текущата печалба. Приспадането е възможно само в рамките на една и съща данъчна година.

Как се декларира притежание и продажба на акции – кои приложения на ГДД се ползват?

За сделки с акции и други финансови активи в ГДД по чл. 50 се използват основно три приложения. Декларацията за доходи от акции включва Приложение 5, а необлагаемите доходи от акции се декларират в Приложение 13. Структурата следва логиката на НАП:

• Приложение 5 - облагаеми доходи от продажба на акции или замяна на финансови активи (напр. сделки с акции в САЩ и други пазари извън ЕС).

• Приложение 8 - дивиденти и определени доходи от финансови инструменти, както и притежавани активи към 31.12.

• Приложение 13 - необлагаеми доходи от акции и ETF-и, търгувани на регулирани пазари в ЕС/ЕИП.

При сложни портфейли с множество сделки е препоръчително да се прикачи statement от брокера към ГДД за по-лесна проверка. Рема Консулт ЕООД може да поеме техническата част по изчисленията и попълването - повече на страницата ни за данъчни услуги.

Попълване на Приложение 5 – сделки с акции, за които се дължи 10% данък

Приложение 5 служи за деклариране на сделки с финансови активи, които са облагаеми. Приложение 5 се използва за деклариране на доходи от продажба на акции на борси извън ЕС. Това включва продажби на акции на американски пазари (NASDAQ, NYSE) и други нерегулирани пазари.

Общ подход при попълване:

1. Използвайте годишното извлечение от брокера и групирайте сделките по вид доход.

2. Изчислете общата продажна цена и общата цена на придобиване в EUR (или друга валута), след което конвертирайте в BGN по курсовете на БНБ към датата на всяка сделка.

3. Попълнете Таблица 2 с код на дохода (например 508) и изчислете разликата (печалба или загуба).

Данъчната основа е печалбите минус загубите от сделки с акции в рамките на същата група активи и същата година. Загубите от продажба на акции се приспадат от печалбата и така могат да намалят дължимия 10% данък.

Пример с няколко сделки на NASDAQ:

Нетна печалба: 400 EUR. С 10% нормативно признати разходи данъчната основа е 360 EUR. Данъкът е 10% × 360 = 36 EUR (≈ 70,41 BGN).

От 2024 г. НАП допуска обобщено деклариране на всички сделки в един ред, но проверете актуалните указания за 2026 г. на сайта на НАП, за да потвърдите дали тази практика продължава.

Попълване на Приложение 8 – дивиденти и притежание на финансови активи

Приложение 8 се използва от физически лица за:

• Деклариране на дивиденти от български и чуждестранни дружества (акции и фондове).

• Деклариране на притежавани финансови активи към 31 декември (ако е приложимо по действащите указания). Приложение 8 задължително описва притежаваните акции в чужбина към 31 декември.

Как се попълват дивидентите:

• Посочвате брутната сума на дивидента в чуждата валута (USD, EUR и др.).

• Конвертирате в лева по официалния курс на БНБ към датата на плащане.

• Отбелязвате удържания данък в чужбина (по извлечението от брокера).

Дивидентите от български компании се облагат при източника - дружеството удържа 5% данък и го внася в бюджета. При чуждестранни дивиденти прилагането на СИДДО определя дали се дължи доплащане.

Пример - американски дивиденти:

При валидна форма W-8BEN обикновено се удържат 10% в САЩ. Тъй като ставката в България е 5%, а СИДДО между България и САЩ предвижда максимум 10%, доплащане в България не се дължи. Ако формата W-8BEN не е попълнена, удържането може да бъде 30%, но дори тогава в България не се доплаща - надхвърлящата част обаче не може да се възстанови чрез българската декларация.

Самото притежание на акции не поражда данък, но НАП изисква деклариране в определени случаи - следете актуалните указания. Препоръчваме прикачване на сканирани отчети от брокера.

Попълване на Приложение 13 – сделки с европейски акции, за които не се дължи данък

Приложение 13 се ползва за необлагаеми доходи от сделки с акции и ETF-и, търгувани на регулирани пазари в ЕС/ЕИП. Печалбите от продажба на акции на регулирани пазари в ЕС са необлагаеми по чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ.

Акциите от фондове (ETF-и, UCITS) се третират по същия начин като акциите на компании, стига да се търгуват на регулиран пазар в ЕС/ЕИП.

Как да идентифицирате регулиран пазар:

• Проверете дали борсата или сегментът фигурира в регистъра на регулираните пазари на ESMA.

• Пазари като XETRA (Германия), Euronext (Нидерландия, Франция), Borsa Italiana, Wiener Börse и Българската фондова борса са регулирани.

• Пазари в САЩ (NASDAQ, NYSE) не са регулирани пазари по ЗПФИ. Лондонската борса (LSE) след Brexit също не попада в ЕС/ЕИП системата.

Попълване:

• Посочвате дата на придобиване и дата на продажба.

• Цена на придобиване и продажна цена - в лева.

• При множество покупки на различни дати се прилага методът FIFO (First In, First Out).

Въпреки че данък не се дължи, физическите лица е необходимо да декларират тези сделки коректно, за да бъдат в съответствие със ЗДДФЛ и подготвени при бъдещи проверки на НАП.

Реалистичен пример:

Продажба на ETF iShares STOXX Europe 600 (DE0002635307), закупен на XETRA за 4 000 EUR и продаден за 4 600 EUR → печалба 600 EUR. Тази печалба е необлагаема в България, но фигурира в Приложение 13 с всички данни за сделката.

Договорите за разлика (CFD) обаче не се търгуват на регулирани пазари и не попадат под това освобождаване - те се декларират в Приложение 5 като облагаеми.

Плащане на данъка – методи, срокове и примерни суми в евро

След подаване на ГДД системата на НАП автоматично изчислява дължимия данък, но вие трябва да извършите плащането сами в срок, за да избегнете лихви.

Начини за плащане:

• Онлайн през портала на НАП - с дебитна/кредитна карта или чрез ePay.

• Банков превод по съответната сметка на НАП за директни данъци. Важно е да използвате точния код за вид плащане (вижте указанията на НАП към декларацията).

• Интернет и мобилно банкиране - сумата винаги е в BGN, но по-долу даваме еквиваленти в EUR.

Срокове:

Данъкът, ако е дължим, се плаща до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода. За доходи от 2025 г. - плащане до 30 април 2026 г. Следете за евентуални законови промени.

Примерни сметки:

• Общ дължим данък 500 BGN → приблизително 255–260 EUR (по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN).

• При по-големи печалби - например 10 000 EUR нетна облагаема печалба от акции - данъкът от 10% е 1 000 EUR, платими в левова равностойност: 1 955,83 BGN.

Ако дължимата сума е по-малка от 0,50 BGN, данък не се внася. Но декларацията все пак следва да бъде подадена.

Често срещани казуси: данъци от сделки с акции, които са през фирма

Макар статията да е насочена главно към физически лица, много собственици на малки и средни предприятия инвестират и чрез фирмите си. Режимът при тях е различен.

При фирми печалбата от сделки с финансови активи обичайно се облага по реда на ЗКПО с 10% корпоративен данък, но има специфични освобождавания за търговия на регулирани пазари, в сила след 2021 г. Така и при фирмите сделки на европейски регулирани борси могат да бъдат необлагаеми при определени условия.

За разлика от физическите лица, при фирмите е необходимо:

• Текущо счетоводно отчитане на финансовите активи.

• Преоценки в края на годината (по МСС или НСФОМСП).

• Отразяване на резултатите в годишния финансов отчет.

Това е територия, която не следва да се навлиза без професионална помощ. Ако вашата фирма търгува с акции или ETF-и, работете със счетоводна кантора с опит в тази област.

Имате нужда от счетоводител? Рема Консулт ЕООД работи с над 20 години опит в обслужването на МСП. Свържете се с нас за индивидуален анализ на портфейла ви.

Деклариране пред БНБ (СПБ-8) и прагове от 25 000 EUR

Освен пред НАП, инвеститорите, които държат значителни инвестиции в чужбина, могат да имат задължения за статистическо деклариране пред БНБ.

Кога възниква задължение за форма СПБ-8:

• При инвестиции в чужбина, извършвани без посредничеството на местен инвестиционен посредник, когато стойността им преминава прага от 25 000 EUR.

• Касае акции, облигации и други финансови инструменти с ISIN, държани при чужди брокери (Interactive Brokers, Trading 212, DEGIRO и други).

• Основният срок за подаване е обичайно до 31 март на годината, следваща отчетната.

Това не е данък, а статистическо задължение. Но глобите за неподаване могат да бъдат съществени - до 2 500 BGN за физически лица. Затова е необходимо внимание.

Информация за формулярите може да се намери в раздел „Статистика" на сайта на БНБ, където трябва да се потърси формулярът СПБ-8.

Кога дейността с акции става „стопанска дейност" и какви данъци и осигуровки се дължат

Ако търговията с акции и други финансови активи наподобява професионална дейност, НАП може да я приеме за „стопанска дейност". Какво е стопанска дейност в контекста на акции? Това е системна, организирана дейност с цел печалба, при която:

• Извършват се много чести сделки (ежедневно или ежеседмично трейдване).

• Има системна печалба от капиталови операции.

• Използват се заемни средства (margin trading).

• Дейността прилича на „дейност по занятие", а не на пасивно инвестиране.

Последствия:

• Доходите вече не се третират само като от управление на лично имущество.

• Прилага се 15% данък по ЗДДФЛ (като доход от дейност на едноличен търговец или свободна професия).

• Необходимо е самоосигуряване върху дохода в рамките на минимален и максимален осигурителен доход.

Законът не дава точен брой сделки или оборот, при който се преминава към този режим. Това което определя границата, е цялостната преценка на НАП за характера на дейността. Затова при активно трейдване е препоръчителна писмена консултация със счетоводител или данъчен консултант.

При такава „дейност по занятие" възникват и въпроси по ЗДДС, които разглеждаме в следващата секция.

ЗДДС и сделки с финансови инструменти – кога е необходима регистрация?

По ЗДДС сделките с финансови инструменти по принцип са освободени доставки, но при стопанска дейност могат да доведат до задължителна регистрация по ДДС при достигане на определени обороти.

Ключови разграничения:

• Обикновен инвеститор - физическо лице, което не се регистрира по ЗДДС само заради лични инвестиции в акции. Това е стандартният случай за повечето хора.

• Стопанска дейност с финансови активи - когато дейността е определена като стопанска, тя може да формира облагаем оборот за ДДС цели. Сделки с финансови инструменти обаче са „освободени доставки" по ЗДДС, което означава, че те формират оборот, но без начисляване на ДДС.

• Сделки на пазари извън ЕС (NASDAQ, NYSE) - обикновено не влизат в прага за регистрация по чл. 96 от ЗДДС като доставки с място на изпълнение извън България, но това зависи от конкретните факти и тълкуването на НАП.

При обороти, доближаващи 100 000 BGN (около 51 000 EUR), е необходимо да бъде потърсено становище от данъчен експерт, тъй като практиката на НАП по отношение на тези случаи може да се променя.

При инвестиции чрез фирма темата „ЗДДС и финансови услуги" е още по-чувствителна и изисква индивидуален анализ. Не правете предположения - потърсете компетентен съвет.

Практически съвети към инвеститори и покана за консултация с Рема Консулт ЕООД

Нека обобщим основните изводи от целия гайд:

• Плащане на данъци от акции не е толкова сложно, колкото изглежда, стига да имате ясен процес.

• Данъкът върху печалбата от акции е 10% за облагаеми сделки и 0% при регулирани пазари в ЕС/ЕИП.

• Данъкът върху дивидентите е 5%.

• Приложение 5, Приложение 8 и Приложение 13 са трите ключови формуляра в ГДД.

• Нереализирана печалба не се облага. Данъчно задължение възниква само при продажба.

• Срокът за деклариране и за плащане е до 30 април.

Практически съвети:

• Водете собствен регистър на сделки с акции - дата, борса, валута, брой, цена. Не разчитайте само на брокера.

• Пазете всички извлечения и потвърждения от брокера поне 5 години (срокът на давност за данъчни задължения).

• Следете промените в ЗДДФЛ, ЗКПО и указанията на НАП за доходи от инвестиции в акции - те се актуализират ежегодно.

• Проверявайте дали борсата, на която се търгуват вашите акции, фигурира като регулиран пазар в ЕС/ЕИП.

• При доходи от наложен платеж и други онлайн продажби, прочетете нашия гайд за доходи от наложен платеж - принципите на деклариране са сходни.

Рема Консулт ЕООД е счетоводна кантора с над 20 години опит, работеща с малки и средни предприятия, собственици на бизнес и клиенти с инвестиции в акции, ETF-и и други финансови инструменти. Помагаме на инвеститори да декларират коректно доходите си и да оптимизират данъчната си позиция в рамките на закона.

Имате нужда от счетоводител? Изпратете ни брокерското си извлечение и ще ви изготвим оферта за попълване на ГДД и изчисляване на дължимия данък. Свържете се с нас тук →

Дисклеймър: Този текст представлява обща информация към 2026 г., базирана на действащото българско законодателство (ЗДДФЛ, ЗКПО, ЗПФИ). Той не представлява индивидуален данъчен съвет. При конкретни казуси е разумно да се потърси персонална консултация с данъчен специалист или счетоводител.